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6
Demonstração dos fluxos de caixa
6.1
Mapa de demonstração dos fluxos de caixa
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Actividades
operacionais
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Actividades
de financiamento
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Recebimentos de clientes (1)
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±x
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Recebimentos
provenientes de:
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Pagamentos a fornecedores(2)
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-x
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Empréstimos obtidos
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x
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Pagamento ao pessoal
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-x
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Subsídios e doações
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x
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Fluxos
gerados pelas operações
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±x
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Coberturas de prejuízos
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x
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...............................................................
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x
|
x
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Pagamento/Recebimento do imposto
sobre o rendimento (3)
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±x
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Pagamentos
respeitantes a:
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x
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Outros pagamentos/recebimentos
relativos à act. operacional (4)
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±x
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Empréstimos obtidos
|
x
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Fluxos gerados antes das rubricas
extraordinários
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±x
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|
Amortização de contratos
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x
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|
Juros e custos similares
|
x
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Recebimentos relacionados com
rubricas extraordinárias
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+x
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|
Dividendos
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x
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|
|
Pagamentos relacionados com
rubricas extraordinárias
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-x
|
|
................................................................
|
x
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|
Fluxos das actividades
operacionais[1]
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±x
|
±x
|
Fluxos
das actividades de financiamento[3]
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|
±x
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Actividades
de investimento
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Recebimentos provenientes de:
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Investimentos Financeiros
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x
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Imobilização corpórea
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x
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Caixa
e seus equivalentes no inicio do período
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|
x
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|
Imobilizações
Incorpóreas
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x
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Subsídios de investimentos
|
x
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Variação
de caixa e os equivalentes
[4]=[1]+[2]+[3]
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±x
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|
Juros
e proveitos similares
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x
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|
Efeito
das diferenças de câmbio
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±x
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|
Dividendos
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x
|
x
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Pagamentos respeitantes a:
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|
Caixa
e seus equivalentes no inicio do período
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|
x
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|
Investimentos
financeiros
|
x
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|
Imobilizações corpóreas
|
x
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|
Imobilizações incorpóreas
|
x
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...................................................................
|
x
|
x
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|
|
Fluxos das actividades de
investimento[2]
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±x
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(a) Conforme Directriz n.º 14 da Comissão de
Normalização Contabilística
(1) Compreende as importâncias recebidas de
clientes e respeitantes à venda de mercadorias, de produtos ou serviços,
com excepção de recebimento de juros e proveitos similares, que são de
incluir nas actividades de investimentos.
(2) Compreende as importâncias a fornecedores
e respeitantes à cobrança de bens e serviços, com excepção do
pagamento de juros e custos similares, que são de incluir nas actividades
de financiamento.
(3) Compreende as importâncias pagas e
recebidas relativas a imposto sobre o rendimento, salvo as que poderem ser
especificamente identificadas como actividades de investimentos e
financiamento.
(4) Compreende as importâncias recebidas e
pagas que sejam de considerar no âmbito das actividades operacionais e
que não tenham sido relevados sob as denominações.
(5) Compreende as importâncias recebidas pela
venda de partes de capital, e pelo reembolso de empréstimos concedidos.
6.2
- Mapa do anexo à demonstração de fluxos de caixa
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N
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N-1
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Numerário
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x
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x
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Depósitos
Bancários imediatamente mobilizáveis
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x
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x
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Equivalentes
a caixa
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x
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x
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|
Caixa
e os seus equivalentes
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x
|
x
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|
x
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x
|
|
Outras
disponibilidades (a)
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x
|
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|
Disponibilidades
constantes do balanço
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x
|
x
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(a)
A desenvolver segundo as rubricas do balanço
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